Förmånsbeskattning

Förmånsbeskattning är när anställda beskattas för förmåner de får i arbetet, till exempel fri bil eller bostad. Arbetsgivaren ska redovisa och betala sociala avgifter på förmånen.

Vad är förmånsbeskattning?

Förmånsbeskattning innebär att anställda betalar skatt på förmåner de får utöver sin lön. När en arbetsgivare erbjuder extra förmåner, till exempel tjänstebil, lunchsubvention eller telefon, ska förmånen värderas till marknadspris och beskattas. Arbetsgivaren betalar sociala avgifter på förmånen.

Vanliga skattepliktiga förmåner

• Tjänstebil eller parkeringsplats.
• Fri eller subventionerad lunch.
• Mobiltelefon och bredband som får användas privat.
• Rådgivning eller städhjälp bekostad av arbetsgivaren.

Skattefria förmåner

Vissa förmåner är skattefria upp till bestämda gränser. Det gäller till exempel friskvårdsbidrag, arbetskläder, arbetsverktyg och enklare personalvård. Utbildning, julgåvor och gåvor vid jubileum är också skattefria upp till vissa belopp. För att en förmån ska beskattas måste den anställde ha tackat ja till den och kunna använda den.

Hur skatten hanteras

Arbetsgivaren gör skatteavdrag på förmånens värde i samband med löneutbetalningen och redovisar beloppet till Skatteverket. Den anställde ser förmånen på sin lönespecifikation. Förmånen beskattas som lön och ger inga särskilda avdrag för mottagaren.

Förmåner värderas till marknadsvärdet och läggs på den beskattningsbara inkomsten. Bilförmån beräknas enligt en schablon som tar hänsyn till bilens nybilspris, extra utrustning och bränsle. Bostadsförmån beräknas utifrån lägenhetens storlek och ortens hyresnivå.

Vissa förmåner är helt eller delvis skattebefriade, till exempel friskvårdsbidrag, personalrabatter inom vissa gränser och arbetskläder som enbart används i tjänsten. Arbetsgivaren ska redovisa förmånen i arbetsgivardeklarationen och betala arbetsgivaravgifter på värdet.

Förmånsbeskattning förklarad

Förmånsbeskattning görs när anställda får förmåner utöver lön, till exempel tjänstebil, fri telefon eller personalrabatter. Arbetsgivaren måste värdera förmånen till ett marknadsvärde och rapportera den i arbetsgivardeklarationen. Som anställd är det betydelsefullt att känna till hur förmånen påverkar din beskattningsbara inkomst och din totala skattebörda. Vissa förmåner är skattefria upp till vissa belopp, som friskvårdsbidrag, medan andra beskattas fullt ut. Genom att utforma förmåner på rätt sätt kan arbetsgivaren locka personal utan att skatten blir för hög.

Skattereglerna för förmåner uppdateras regelbundet och det är arbetsgivarens ansvar att hålla sig informerad. Bilförmån beskattas enligt schablonvärden som baseras på bilens nybilspris, miljöegenskaper och drivmedel. Telefon- och datorförmåner är skattefria om utrustningen behövs för arbetet och endast i ringa omfattning används privat. Personalrabatter är skattefria om de lämnas inom rimliga gränser och i det egna företaget. Förmåner som motion och friskvård är skattefria upp till ett mindre belopp per år. Gåvor från arbetsgivaren, till exempel julgåvor, är också skattebefriade om de inte överstiger ett maxbelopp.