Passiv näringsverksamhet

Passiv näringsverksamhet används när du är företagare men inte arbetar aktivt i företaget eller lägger för lite tid. Skillnaden påverkar skatt och sociala avgifter och det är viktigt att förstå när verksamheten klassas som passiv.

Vad är passiv näringsverksamhet?

Enskilda firmor, handelsbolag och kommanditbolag kan klassas som antingen aktiv eller passiv. När du räknas som passiv innebär det att du äger verksamheten men inte lägger den tid eller det engagemang som krävs för att den ska vara aktiv. Skatteverket utgår från om du arbetar minst en tredjedel av ett heltidsår i företaget (vanligen 500–600 timmar per år) eller om verksamheten i huvudsak bygger på din egen arbetsinsats. Om företaget ligger utanför EES-området anses det alltid vara passiv verksamhet.

Skillnaden mellan aktiv och passiv näringsverksamhet

Gränsen mellan aktiv och passiv spelar roll framför allt för skatter och sociala avgifter. En aktiv näringsidkare betalar egna socialavgifter (egenavgifter) på sitt överskott och inkomsten är pensionsgrundande. Som passiv betalar du i stället särskild löneskatt, som är något lägre, men inkomsten ger inte pension eller sjukpenninggrundande inkomst. Dessutom får du inte göra avdrag för privat pensionssparande om verksamheten klassas som passiv.

• Aktiv verksamhet: kräver minst 500–600 arbetstimmar per år eller att verksamheten bygger på din arbetsinsats, betalar egenavgifter och ger pensionsrätt.
• Passiv verksamhet: du deltar inte i arbetet eller arbetar för lite, betalar särskild löneskatt och inkomsten är inte pensionsgrundande.
• Verksamhet utanför EES: betraktas alltid som passiv oavsett arbetstid.

Krav för att räknas som aktiv

För att räknas som aktiv behöver du normalt sett lägga ned ett visst antal timmar i företaget. Skatteverket anger att du ska arbeta minst en tredjedel av en heltidsanställning, vilket motsvarar cirka 500–600 timmar per år. Om verksamheten bygger på din egen arbetsinsats, till exempel konsultuppdrag eller hantverkstjänster, kan den ändå bedömas som aktiv även med något färre timmar. Har du anställda som driver företaget utan din medverkan räknas den däremot som passiv.

Varför är klassificeringen viktig?

Att veta om din verksamhet är aktiv eller passiv påverkar din ekonomi. Egenavgifter är högre än särskild löneskatt men ger pensionsrätter och rätt till sjukpenning. Om du driver flera verksamheter bedöms varje för sig. Det är därför viktigt att dokumentera dina arbetsinsatser och att rådgöra med en redovisningskonsult eller revisor för att säkerställa korrekt klassificering.